8月19日，人社部等5部門對(duì)外發(fā)布《關(guān)于領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)問題的通知》。通知新增三項(xiàng)個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件，同時(shí)增加了個(gè)人養(yǎng)老金申請(qǐng)渠道。

按照新政策，對(duì)于符合條件的失業(yè)人員、領(lǐng)取低保人員，以及在一年內(nèi)個(gè)人支出大額醫(yī)藥費(fèi)用的人員，也可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。新政自今年9月1日起實(shí)施。

個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件擴(kuò)展至六項(xiàng)

此前，參加個(gè)人養(yǎng)老金的人員，符合下列三項(xiàng)條件之一的，可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，分別是達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；完全喪失勞動(dòng)能力；出國(guó)（境）定居。

新政實(shí)施后，個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件增加至六項(xiàng)。新增的三項(xiàng)條件分別為：申請(qǐng)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金之日前12個(gè)月內(nèi)，本人或配偶、未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）上一年度居民人均可支配收入；申請(qǐng)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金之日前2年內(nèi)，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金累計(jì)達(dá)到12個(gè)月；正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金。

參加人可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，并根據(jù)需要變更領(lǐng)取方式。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金已購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的，按照個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

在不同條件下領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，會(huì)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶產(chǎn)生什么影響？

此次通知明確，參加人因達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶領(lǐng)取狀態(tài)不再變更。其他情形下領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的，參加人如果再次向本人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)，信息平臺(tái)將其個(gè)人養(yǎng)老金賬戶重新變更為繳存狀態(tài)，參加人需重新達(dá)到領(lǐng)取條件才能再次領(lǐng)取。

新增電子社?？ǖ惹郎暾?qǐng)個(gè)人養(yǎng)老金

在此前通過個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行申請(qǐng)領(lǐng)取的基礎(chǔ)上，通知增加國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社?？ā⒄粕?2333 App等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口，參加人當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)2類申請(qǐng)渠道。

對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金申請(qǐng)，此次通知作出規(guī)定，符合領(lǐng)取條件的參加人，可以通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行等渠道提出申請(qǐng)，也可以向當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)。

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核實(shí)參加人領(lǐng)取申請(qǐng)，并將核實(shí)結(jié)果及時(shí)上傳個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)，由信息平臺(tái)通過申請(qǐng)渠道反饋給參加人。對(duì)于暫時(shí)無法通過信息共享核實(shí)的，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要求參加人提供相關(guān)材料予以核實(shí)。參加人不得通過提供虛假材料等方式領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

核實(shí)通過的，信息平臺(tái)將個(gè)人養(yǎng)老金賬戶變更為領(lǐng)取狀態(tài)，開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)根據(jù)參加人選定的方式，按照個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策規(guī)定代扣代繳稅款后，將其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)至本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。核實(shí)不通過的，信息平臺(tái)將原因通過申請(qǐng)渠道反饋給參加人。

■ 提示

個(gè)人養(yǎng)老金怎么領(lǐng)?。?/strong>

按照最新政策，參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，可以通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行、當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等渠道提出申請(qǐng)，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)。對(duì)核實(shí)通過的，由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行代扣代繳3%個(gè)人所得稅后，將資金劃轉(zhuǎn)至本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

記者注意到，“領(lǐng)取養(yǎng)老金要繳3%個(gè)稅”這一話題曾引發(fā)關(guān)注。其實(shí)，這是混淆了基本養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金兩項(xiàng)政策。我們通常所說的養(yǎng)老金，屬于國(guó)家的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是參保的城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民到達(dá)法定退休年齡并滿足繳費(fèi)年限等條件后，能按月領(lǐng)取的養(yǎng)老錢。

從稅收的角度看，基本養(yǎng)老金不繳稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。

與基本養(yǎng)老金免稅不同，個(gè)人養(yǎng)老金在領(lǐng)取時(shí)需繳納3%的個(gè)人所得稅。按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局此前發(fā)布的公告，自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

如何享受這一優(yōu)惠政策？據(jù)介紹，參加人在繳費(fèi)時(shí)，向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，暫時(shí)不用繳納個(gè)稅，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。參加人使用“個(gè)人所得稅”App掃描繳費(fèi)憑證上的二維碼就可申報(bào)扣除。而為了兼顧激勵(lì)與公平，避免部分人借此避稅、享受過多優(yōu)惠，目前對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金給出每年12000元的限額要求。

■ 專家解讀

新政提升個(gè)人養(yǎng)老金購(gòu)買者獲得感

對(duì)于此次個(gè)人養(yǎng)老金政策的調(diào)整，中國(guó)社會(huì)保障學(xué)會(huì)秘書長(zhǎng)、中國(guó)人民大學(xué)教授魯全表示，新政策豐富了個(gè)人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件、增加了申請(qǐng)領(lǐng)取的途徑，使得個(gè)人養(yǎng)老金制度的保障功能更加豐富，申領(lǐng)服務(wù)更加便捷。這不僅是完善個(gè)人養(yǎng)老金制度的重要舉措，也是提高個(gè)人養(yǎng)老金制度吸引力、提升個(gè)人養(yǎng)老金購(gòu)買者獲得感的有效之策。

此次個(gè)人養(yǎng)老金新政，在保留了此前三種領(lǐng)取條件的基礎(chǔ)下，增加了本人或配偶、未成年子女的個(gè)人醫(yī)療負(fù)擔(dān)累計(jì)超過當(dāng)?shù)厣夏甓染用袢司芍涫杖?；在申?qǐng)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金之日前2年內(nèi)，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金累計(jì)達(dá)12個(gè)月；以及正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金三種情形。

“尤其是第一種情形，使得傳統(tǒng)意義上只能應(yīng)對(duì)老年收入風(fēng)險(xiǎn)的養(yǎng)老金制度，還可以進(jìn)一步發(fā)揮緩解參保人及其家庭疾病治療費(fèi)用負(fù)擔(dān)的功能，從而成為基本醫(yī)療保障制度的重要補(bǔ)充，避免了家庭疾病負(fù)擔(dān)沉重但個(gè)人養(yǎng)老金卻無法支取的窘境?！濒斎硎?，從這個(gè)意義上看，此次個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的增加，是積極探索社會(huì)保障項(xiàng)目協(xié)同，功能豐富的創(chuàng)新之舉。

魯全認(rèn)為，個(gè)人養(yǎng)老金制度是我國(guó)積極應(yīng)對(duì)人口老齡化，建立和完善中國(guó)特色多層次養(yǎng)老金制度，以滿足老年人美好生活需要的重要制度安排，此次政策調(diào)整回應(yīng)了民眾訴求，實(shí)現(xiàn)了制度創(chuàng)新，有助于個(gè)人養(yǎng)老金制度高質(zhì)量發(fā)展。

新京報(bào)記者 吳為

編輯 劉夢(mèng)婕 校對(duì) 李立軍